出租房屋交什么税

简介

出租房屋涉及到多种税项，纳税人需要根据具体情况准确缴纳，以避免税务风险。本文将详细介绍出租房屋需要交纳的税种，帮助纳税人了解和履行税务义务。

个人所得税

租金收入：

对出租房屋取得的租金收入，纳税人需要缴纳个人所得税。税率为：

综合所得低于 3,000 元：免征；

综合所得在 3,000 元以上至 12,000 元：3%；

综合所得在 12,000 元以上至 25,000 元：10%；

综合所得在 25,000 元以上至 35,000 元：20%；

综合所得在 35,000 元以上至 55,000 元：25%；

综合所得在 55,000 元以上至 80,000 元：30%；

综合所得在 80,000 元以上至 120,000 元：35%；

综合所得在 120,000 元以上：45%。

减免项目：

纳税人可以享受以下两项减免：

每月 800 元的房屋租金收入免征所得税；

出租经济适用住房免征所得税。

房产税

应税房屋：

出租的房屋为非住宅房屋，需要缴纳房产税。

纳税人：

房屋所有权人。

税额计算：

税额 = 房屋原值 × 税率 × 房屋坐落区域系数

税率：

不同地区税率不同，一般在 1.2% 至 5% 之间。

房屋坐落区域系数：

不同区域系数不同，由地方政府确定。

城镇土地使用税

应税土地：

出租房屋占用城镇土地。

纳税人：

房屋使用人。

税额计算：

税额 = 土地面积 × 土地等级 × 单价

土地面积：

房屋占地面积。

土地等级：

由地方政府按土地利用程度、经济价值和公用设施条件等因素确定。

单价：

由地方政府根据土地等级确定。

印花税

应税合同：

出租房屋签订的租赁合同。

纳税人：

租赁合同的承租人（租客）。

税额计算：

税额 = 应税合同价额 × 税率

税率：

0.3%。

应税合同价额：

租赁合同中约定的租金总额。

增值税

增值税业务：

出租房屋属于增值税应税业务。

纳税人：

出租房屋为非居住房屋的纳税人，且年租金收入超过 50 万元的纳税人。

税额计算：

税额 = 应税销售额 × 增值税率

税率：

5%。

应税销售额：

年租金收入。

注意：

纳税人需要主动申报，定期缴纳税款。

未按规定申报和缴纳税款的，将承担相应的税务责任，包括罚款、滞纳金等。

不同地区可能存在差异，纳税人应及时了解并遵守当地税收规定。

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