出口退税怎么做账务处理（出口退税怎么做账务处理课件）

## 出口退税怎么做账务处理### 简介出口退税是指对出口企业退还其在国内生产、购进出口货物时已缴纳的增值税和消费税，鼓励和支持企业出口创汇的一项税收优惠政策。正确进行出口退税的账务处理，对于企业合规经营、享受税收优惠至关重要。### 一、出口退税的类型根据退税方法的不同，出口退税主要分为两种类型：1.

免、抵、退税方法：

这是传统的退税方法，适用于生产型企业。

企业在购进原材料时支付增值税，出口货物时可以申请免征、抵扣或退还已缴纳的增值税。 2.

免抵退税方法（先征后退）：

这种方法主要适用于外贸企业或没有取得进项税额抵扣凭证的生产型企业。

企业在出口货物时先缴纳增值税，待取得相关证明后，再向税务机关申请退还已缴纳的税款。### 二、出口退税的账务处理#### 1. 出口货物销售的账务处理无论采用哪种退税方法，出口货物销售时的账务处理基本一致：

借：

应收账款（或银行存款等）

贷：

主营业务收入应交税款 - 应交增值税（出口退税）

注意：

采用“免、抵、退税方法”的企业，如果当期出口货物应退税额大于应纳税额，则无需缴纳增值税，直接做“应交税款-应交增值税（出口退税）”的贷方发生额。

采用“先征后退”方法的企业，需要先按照规定缴纳增值税，待取得退税凭证后，再做相应的账务处理。#### 2. 出口退税的账务处理

（1）收到退税款项时：

借：

银行存款

贷：

其他收益 - 出口退税

（2） 出口货物发生销售折让或退回时：

借：

主营业务收入其他收益 - 出口退税

贷：

应收账款（或银行存款等）应交税金-应交增值税（出口退税）#### 3. 其他相关账务处理

出口货物的成本结转:

与一般销售成本结转方法相同。

出口货物的运输费用、保险费用等:

计入销售费用或管理费用。### 三、出口退税需要注意的事项

企业需要建立健全出口退税的内部管理制度，规范出口业务的各个环节，确保出口退税业务的真实性和合法性。

企业需要及时、准确地进行账务处理，确保账簿记录与实际情况相符。

企业需要及时了解和掌握国家有关出口退税的政策法规，避免因政策调整而造成损失。### 四、结语出口退税是国家支持企业出口的一项重要政策，企业应充分了解和利用好这项政策，提高自身竞争力，促进企业发展。希望本文能帮助您更好地理解出口退税的账务处理，并在实际工作中加以运用。