出口退税免抵税额账务处理（出口退税免抵税额账务处理分录）

出口退税免抵税额账务处理

简介

出口退税免抵税额是指企业出口货物后，允许企业免予抵缴内销货物应缴纳的增值税税款。出口退税免抵税额会计处理涉及应交税费类账户（应交增值税——出口退税）和收入类账户（营业外收入——免抵税额）。

一、出口退税免抵税额的确认

企业出口货物后，应按照相关规定确认出口退税免抵税额。确认方法如下：

取得海关出口货物报关单；

取得税务机关核定的出口退税额；

取得免抵税额计算依据（例如发票金额、税率等）。

二、会计分录

根据出口退税免抵税额的确认，企业应进行以下会计分录：

1、确认出口退税免抵税额

借：应交税费——出口退税 贷：营业外收入——免抵税额 该分录反映企业因出口货物而获得的免抵税额。

2、抵销应交增值税

借：营业外支出 贷：应交税费——出口退税 该分录反映企业用免抵税额抵销应交增值税。

3、冲销多余免抵税额

借：应交税费——出口退税 贷：营业外收入——免抵税额 如果免抵税额大于应交增值税，则需要将多余部分冲回营业外收入。

三、注意事项

出口退税免抵税额的确认和会计处理应严格按照国家税务法规执行。

企业应建立健全出口退税免抵税额管理制度，包括审核凭证、核算台账等。

出口退税免抵税额与出口退税不相同，不属于现金收入，仅用于抵销应交增值税。