## 出口退税计算及退税额度详解

简介:

出口退税是指国家对出口企业出口货物（或提供劳务）时，将其在国内生产、流通环节中已缴纳的增值税和消费税予以退还的一种税收优惠政策。 这项政策旨在增强国家产品的国际竞争力，促进对外贸易发展。 但出口退税并非所有出口货物都能享受，并且退税额度也并非固定不变，而是根据具体情况进行计算。 本文将详细讲解出口退税的计算方法和影响退税额度的因素。

一、 哪些货物可以享受出口退税？

并非所有出口货物都能享受出口退税。 一般来说，国家会根据产业政策、产品类型等因素制定《出口货物税则》，列明哪些货物可以享受退税，以及相应的退税率。 具体规定会定期调整，企业需要及时关注相关政策变化。 通常，以下几类产品更容易获得出口退税：

国家鼓励出口的产品:

这些产品通常属于高新技术产品、资源节约型产品或环境友好型产品等。

增值税征税范围内的产品:

只有在国内生产环节已经缴纳增值税的产品才能够申请退税。

符合国家相关规定的产品:

产品必须符合国家质量标准、环保标准等各项规定，才能获得出口退税资格。

二、 出口退税计算方法

出口退税的计算方法相对复杂，通常需要专业人士协助完成。 但其基本原理是根据出口货物的

增值税税额

和

消费税税额

进行计算。 具体步骤如下：1.

确定出口货物的增值税税率和消费税税率:

不同的产品有不同的税率，这需要根据《出口货物税则》和国家相关规定确定。2.

计算出口货物的增值税额和消费税额:

这需要根据出口货物的销售价格、税率以及相关税费进行计算。 公式一般为：增值税额 = 出口货物销售价格 × 增值税税率；消费税额 = 出口货物销售价格 × 消费税税率。3.

确定出口货物的退税率:

出口货物的退税率并非100%，而是根据国家政策和产品类型确定的比例。 例如，某产品的增值税退税率为9%，消费税退税率为13%。4.

计算可退还的增值税和消费税:

可退还的增值税 = 出口货物增值税额 × 增值税退税率；可退还的消费税 = 出口货物消费税额 × 消费税退税率。5.

计算总退税额:

总退税额 = 可退还的增值税 + 可退还的消费税。

三、 影响出口退税额度的因素

除了上述计算方法中的因素外，以下因素也会影响最终的退税额度：

出口货物的价格:

出口货物的价格直接影响增值税和消费税的计算基数，进而影响退税额度。

出口货物的类型:

不同类型的货物，其退税率不同，进而影响退税额度。

国家政策调整:

国家的税收政策会定期调整，这会直接影响退税率和退税额度。

企业资质及合规性:

企业需要具备相应的出口资质，并严格遵守国家相关规定，才能顺利获得出口退税。 任何违规行为都可能导致退税申请被驳回。

海关审价结果:

海关会对出口货物的价格进行审核，确保价格的真实性和合理性。 如果海关认定价格存在问题，可能会影响退税额度。

四、 如何获得出口退税？

企业需要向当地税务机关提交相应的申请材料，包括出口合同、发票、报关单等。 税务机关会对申请材料进行审核，并在审核通过后办理退税手续。 具体的申请流程和所需材料，需要咨询当地税务机关或专业代理机构。

总结:

出口退税是一项复杂的税收政策，其计算方法和影响因素众多。 企业需要了解相关政策法规，并寻求专业人士的帮助，才能准确计算退税额度并顺利完成退税手续。 建议企业定期关注国家税务总局发布的相关政策变化，以确保自身的权益。

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